【精打細算】省很大　勞退自提存老本又節稅

「我知道新制勞工退休金啊！就是老闆每個月要額外提撥薪水的6％，幫我累積將來的退休金。」已經在職場打滾10年的黃先生，很清楚知道這項工作權益。但幾次轉職填寫人事資料時，被問到要不要再自願提繳6％薪水，幫自己多存點退休金，他總是回說：「那筆錢得等60歲才能領，老闆有提就好，要我再自提6％，還是算了吧！」

省稅效果　吸引高所得者

當初勞退新制上路時，在金融圈工作的莊小姐，想法也跟黃先生一樣，「雖然政策鼓吹這筆退休金享有2年期定存利率的保證收益，可是這麼低的收益率，我自己買基金或股票，收益率還比較高，錢也不用鎖到60歲。」不過，去年莊小姐竟然改變想法，開始按月自提6％退休金。

「以前年紀輕，哪會想到要存退休金，只覺得保證收益實在不吸引人，何必多此一舉，卻忽略了自提有節稅效果。」原來莊小姐後來發現，勞工每月自願提繳退休金的金額，可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除，以她月薪4萬元、所得稅率5％為例，遇到5月報稅季時，可以少繳1,440元（月薪4萬元×自提6％×12個月×稅率5％）。

此外，由於去年全球股市大漲，新制勞退基金的投資收益率達7.93％，遠高於定存保證收益的1.05％，因此除了讓莊小姐慶幸今年省到稅，去年額外多存進退休金個人專戶裡的錢還賺到高投報。

雖然投資市場有榮枯，沒辦法年年為退休金個人專戶創造高收益，但自提的「省稅」效果卻年年做得到，尤其對高所得勞工而言，自提退休金的節稅效果最具吸引力。截至2018年4月底勞保局統計資料顯示，除了雇主按月提繳6％勞退金之外，願意額外再參與自提的勞工有45萬餘人，平均提繳工資接近6萬5,000元，足見高所得族群算盤打得精。

自提節稅　拆解三大效益

「新制勞退金的保證收益雖然低，可是我的所得稅率很高啊！」富蘭克林華美投信副總邱良弼就是願意自提的一員，「如果個人所得稅率適用12％，我很鼓勵參與自提，因為節稅效果相當於賺到12％，現在要在市場上找到年賺12％的商品很不容易啊！」身為基金經理人，對於這點他再清楚不過了。

拆解自提新制勞退金的節稅效果，有以下三種：

一、年省所得稅：個人所得稅率越高，越能省下可觀的所得稅。以40％稅率為例，每月自提6％最高是9,000元（自願提繳工資上限為15萬元），1年下來可提繳10萬8,000元至退休金個人專戶裡，而這筆金額可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除，換句話說，就是免繳40％的所得稅，立刻年省4萬3,200元的稅金。

二、調降課稅級距：倘所得淨額恰好跨過一個級別，更要利用自提新制勞退金，讓所得淨額下降以適用較低稅率。舉例，王先生是月薪7萬元的單身貴族，沒有扶養親屬，他的年度所得扣除免稅額、標準扣除額和薪資特別扣除額後，所得淨額約54萬2,000元，稅率適用12％，得繳交2萬7千餘元的所得稅。（以2017年度稅制計算）

但如果王先生每月自提6％勞退金，1年下來可從綜合所得中扣除5萬400元，則所得淨額下降至49萬餘元，稅率降1級至5％，相較於不自提的情況，可少繳2,600餘元的稅金。

三、領錢免稅有撇步：新制勞退金屬於退職所得，須申報計入年度綜合所得課稅，但在定額免稅門檻內則免稅。

邱良弼談到，他早在勞退新制上路時，便將舊制年資結清所累積的幾十萬元退休金，全數轉入新制勞退金專戶，並按月自提6％，加計雇主提繳的6％，長期累積至退休時，預估他的專戶會有4、500萬元。「這筆錢一次領，會超過定額免稅門檻，得繳一筆所得稅，但如果選擇月退，不會超過年領78萬1,000元的免稅門檻。」他敲敲計算機，將來月領勞退金對他較有利。

勞保局勞工退休金組副組長劉秀玲表示，隨著勞退基金收益率提高，近來願意自提勞退金的人數有增加趨勢，長期規劃準備退休金，有雇主提繳至少6％當基礎，勞工再自提6％，就能讓退休金翻1倍。「勞工如果有預算考量，也不一定要自提最高的6％，每年能在6％額度內彈性更改比例2次。」

她舉基本工資22K為例，每月自提6％僅1,320元，門檻比定期定額買基金低，還不會被收基金手續費、管理費。「自提是對的，一來可強迫儲蓄，再則可以累積退休金，而且有保證收益，最重要是有節稅效益。」